Bài Tập Kế Toán Tài Chính 2 Tổng Hợp
--- Bài mới hơn ---
4. Bài tập kế toán tài chính 2 về nghiệp vụ kinh tế phát sinh 4
Công ty nhận ủy thác nhập hàng cho một Hợp tác xã (HTX), hoa hồng ủy thác 2%/giá trị hàng thực nhập và thuế GTGT khấu trừ tính 10%, các chi phí và thuế trong quá trình nhập khẩu công ty chi trả, sau đó thu lại HTX. Công ty còn tồn 2.000 USD bằng TGNH, TG ghi sổ: 17.500 VND/USD. Công ty đã thực hiện:
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên ở công ty và HTX. Cho biết công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo kê khai thường xuyên, tỷ giá hối đoái xuất theo phương pháp nhập trước xuất trước.
BÀI GIẢI KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2
1- HTX ứng trước tiền cho công ty 17.800.000đ bằng tiền mặt, quy ra 1.000USD. Công ty dùng tiền mặt mua ngoại tệ gửi trực tiếp vào NH để mở L/C nhập khẩu hàng trị giá 1.000 USD. TGGD: 17.800 VND/USD.
CÔNG TY NHẬN ỦY THÁC NHẬP HÀNG:
Nhận tiền ứng trước của Hợp Tác Xã:
Nợ TK 1111: 17.800.000 (1,000USD x 17.800)
Có TK 131 (HTX): 17.800.000
Xuất tiền mặt mua ngoại tệ gửi NH Ký quỹ mở LC:
Nợ TK 144: 17.800.000
Có TK 1111: 17.800.000
HỢP TÁC XÃ:
Chi tiền mặt ứng trước cho Công ty nhận ủy thác:
Nợ TK 331 (Cty): 17.800.000
Có TK 1111: 17.800.000
2- Công ty đã nhập hàng và giao thẳng cho HTX tại cảng trị giá 1.000USD, thuế GTGT khấu trừ tính 10%. Công ty đã chi TGNH để nộp thuế nhập khẩu 5%, nộp thuế GTGT 10% và chi hộ HTX 100.000đ bằng tiền mặt chi phí khác. TGGD: 17.850VND/USD
CÔNG TY NHẬN ỦY THÁC NHẬP HÀNG:
Công ty nhận hàng và giao thẳng cho HTX tại cảng:
2a. Nhận hàng
Nợ TK 131 (HTX): 20.566.750 (1,000$ x17.800 + 892.500 + 1.874.250)
Nợ TK 635: 50.000
Có TK 331 (nước ngoài): 17.850.000 (1,000$ x 17.850)
Có TK 3333: 892.500 (1,000$ x 17.850 x 5%)
Có TK 33312: 1.874.250
Có TK 515 160.000
Ghi đơn Có TK 007 : 3,000 USD
4/ Nhập khẩu một TSCĐHH trị giá 1.000 USD, trả bằng TGNH. TGGD: 15.800VND/USD.
Nợ TK 211 15.800.000 (1.000×15.800)
Có TK 1122 15.750.000 (1.000×15.750)
Có TK 515 50.000
Ghi đơn Có TK 007 : 1,000 USD
5/ Rút TGNH tiền Việt Nam mua 2.000USD chuyển khoản. TGGD mua: 15.820VND/USD.
Nợ TK 1122 31.640.000 (2.000 x15.820)
Có TK 1121 31.640.000
Ghi đơn Nợ TK 007 : 2,000 USD
6/ Chuyển 2.000USD gởi ở ngân hàng để ký quỹ mở L/C nhập khẩu. TGGD : 15.850VND/USD.
Nợ TK 144 31.700.000 (2.000×15.850)
Có TK 1122 31.500.000 (2.000×15.750)
Có TK 515 200.000
Ghi đơn Có TK 007 : 2,000 USD
7/ Nhập kho lô hàng hoá nhập khẩu trị giá 2.000USD chưa thanh toán. TGGD: 15.900VND/USD.
Nợ TK 156 31.800.000 (2.000 x 15.900)
Có TK 331 31.800.000
8/ Giải tỏa L/C ở NV6 trả nợ nhập hàng ở NV7. TGGD: 15.850VND/USD.
Nợ TK 331 31.800.000
Có TK 144 31.700.000
Có TK 515 100.000
9/ Nhập khẩu hàng hoá trị giá 3.000 USD nhập kho đủ. Tiền chưa thanh toán. TGGD: 15.700VND / USD.
Nợ TK 156 47.100.000 (3.000 x 15.700)
Có TK 331 47.100.000
10/ Xuất khẩu lô hàng trị giá 2.000USD, tiền chưa thu. TGGD: 15.750 VND/USD.
Nợ TK 131 31.500.000 (2.000 x15.750)
Có TK 511 31.500.000
11/ Cuối năm đánh giá lại số dư các khoản mục tiền tệ (TGNH và công nợ ngắn hạn) theo tỷ giá hối đoái ngoại tệ bình quân liên ngân hàng 15.750VND/USD.
Nợ TK 4131 140.000
Có TK 1122 140.000
Để số dư cuối năm TK 4131: SD Nợ 290.000
6.
Bài tập kế toán tài chính 2 về nghiệp vụ kinh tế phát sinh 6
Công ty P tính thuế GTGT theo PP khấu trừ, hàng tồn kho xuất theo phương pháp thực tế đích danh, xuất ngoại tệ theo phương pháp FIFO. SDĐT TK 1122: 0
BÀI GIẢI KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2
Trong tháng phát sinh:
1. Chuyển khoản mua ngoại tệ gửi ở NH, sau đó làm thủ tục ký quỹ mở L/C để nhập hàng hóa A 15.000 USD, TG bán của NH 17.500 VND/USD, TGTT ngày giao dịch 17.480 VND/USD.
a) Nợ TK 1122 15.000USD * 17.500 = 262.500.000
Có TK 1121 262.500.000
Ghi đơn Nợ TK 007 15.000USD
b) Nợ TK 144 15.000USD * 17.480 = 262.200.000
Nợ TK 635 300.000
Có TK 1122 15.000USD * 17.500 = 262.500.000
Ghi đơn Có TK 007 15.000USD
2. Nhập kho hàng hoá A trị giá 15.000 USD, TGTT 17.400 VND/USD, thuế nhập khẩu 5%, thuế GTGT 10% chưa thanh toán. Chi phí nhập hàng 3.000.000đ + thuế GTGT 300.000đ thanh toán bằng tiền mặt.
– Nhập kho :
Nợ TK 156 (A) 15.000 * 17.400 = 261.000.000
Có TK 331 15.000 * 17.400 = 261.000.000
– Thuế nhập khẩu phải nộp:
Nợ TK 156 (A) 15.000USD * 5% * 17.400 = 13.050.000
Có TK 3333 13.050.000
– Thuế GTGT hàng NK được khấu trừ:
Nợ TK 133 (261.000.000 + 13.050.000) * 10% = 27.405.000
Có TK 33312 27.405.000
– Chi phí nhập hàng:
Nợ TK 156 3.000.000
Nợ TK 133 300.000
Có TK 111 3.300.000
3. Nhận giấy báo nợ ngân hàng đã thanh toán tiền hàng nhập khẩu hàng A bằng tiền ký quỹ và nộp thuế đủ bằng VND.
a) Nợ TK 331 15.000USD * 17.400 = 261.000.000
Nợ TK 635 1.200.000
Có TK 144 15.000USD * 17.480 = 262.200.000
b) Nợ TK 3333 13.050.000
Nợ TK 33312 27.405.000
Có TK 1121 40.455.000
4. Xuất bán toàn bộ lô hàng hoá A, giá bán chưa thuế 300.000.000đ + thuế GTGT 10% chưa thu tiền. Sau đó Khách hàng chuyển khoản trả nợ số còn lại sau khi trừ chiết khấu thanh toán 1% giá bán chưa thuế GTGT. Phí vận chuyển 400.000đ + thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền mặt.
a) Nợ TK 131 330.000.000
Có TK 5111 300.000.000
Có TK 33311 30.000.000
Nợ TK 632 277.050.000
Có TK 156 (A) (261.000.000 + 13.050.000 + 3.000.000) = 277.050.000
b) Nợ TK 1121 327.000.000
Nợ TK 635 300.000.000 * 1% = 3.000.000
Có TK 131 330.000.000
c) Nợ TK 641 400.000
Nợ TK 133 40.000
Có TK 111 440.000
5. Công ty P Nhận nhập khẩu uỷ thác cho DN X
– Nhận GBC DN X chuyển 10.000 USD, TGTT 17.450 VND/USD
a) Nợ TK 1122 10.000 USD * 17.450 = 174.500.000
Có TK 131(X) 174.500.000
Ghi đơn Nợ TK 007 10.000 USD
– Chuyển khoản ứng trước cho người bán nước ngoài 10.000 USD, TGTT 17.500 VND/USD.
Nợ TK 331(NN) 10.000 USD * 17.500 = 175.000.000
Có TK 1122 10.000 USD * 17.450 = 174.500.000Có TK 515 500.000
Ghi đơn Có TK 007 10.000 USD
Nhận hàng – 1 thiết bị giao thẳng tại cảng cho DN X, giá mua 20.000 USD, thuế nhập khẩu 2%, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán, TGTT 17.600 VND/USD.
a) Nợ TK 131(X) 357.540.000 [10.000USD*17.450+10.000USD*17.600)+ 7.040.000]
Nợ TK 635 1.500.000
Có TK 331(NN) 20.000USD * 17.600 = 352.000.000
Có TK 3333 (20.000USD * 2%) * 17.600 = 7.040.000
– Thuế GTGT
Nợ TK 131(X) 35.904.000
Có TK 33312 359.040.000 * 10% = 35.904.000
6. Nhận giấy báo có X chuyển tiếp 10.000 USD để trả nợ người bán + phí uỷ thác 100 USD + thuế GTGT 10%, và tiền VND để nộp thuế, TGTT 17.620 VND/USD. Cty P đã làm thủ tục thanh toán cho người bán nước ngoài: nhận giấy báo nợ NH, TGTT 17.540 VND/USD.
a) Nợ TK 1122 10.000USD * 17.620 = 176.200.000
Có TK 131(X) 176.000.000
Có TK 515 200.000
b) Nợ TK 1122 110USD * 17.620 = 1.938.200
Có TK 5113 100USD * 17.620 = 1.762.000
Có TK 33311 100USD * 10% * 17.620 = 176.200
Ghi đơn Nợ TK 007 10.110USD
c) Nợ TK 1121
Có TK 131(X)
Nộp Thuế
Nợ TK 3333 7.040.000
Nợ TK 33312 35.904.000
Có TK 1121 42.944.000
d) Nợ TK 331(NN) 10.000USD * 17.600 = 176.000.000
Nợ TK 635 200.000
Có TK 1122 10.000USD * 17.620 = 176.200.000
Ghi đơn Có TK 007 10.000USD
XEM THÊM: Các Khoá học kế toán Online tại Việt Hưng
0
0
Bình chọn
--- Bài cũ hơn ---
